《税收筹划》第01章在线测试

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答题须知：1、本卷满分20分。

2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（）

A、自然人税收筹划 C、国际避税

B、企业法人逃避缴纳税款 D、非暴力抗税

2、企业在进行税收筹划过程中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前、拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（）的规避。

A、筹划时效性风险 C、征税双方认定差异风险

B、筹划条件风险 D、流动性风险

3、合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于（）

A、企业投资决策中的税收筹划 C、企业成本核算中的税收筹划

B、企业生产经营中的税收筹划 D、企业成果分配中的税收筹划

4、下列哪一种税通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）

A、流转税 C、财产与行为税

B、所得税 D、资源环境税

5、下列关于跨国税收筹划的说法中，错误的是（）

B、当两个国家同时实行所得来源管辖权，但确定所得来源的标准不同时，两国认为这笔所得的支付者与获得者不属于本国自然人或法人时，该笔所得就可以躲避纳税义务

A、当甲国实行地域税收管辖权、乙国实行居民税收管辖权时，甲国的居民从乙国获得的所得就可以躲避所有纳税义务

C、当两国同时行使居民管辖权，但对自然人和法人是否为本国居民有不同的确认标准时，跨国纳税人可以根据有关国家的标准设置总机构和登记注册，以达到国际避税的目的

D、当甲国实行居民税收管辖权、乙国实行地域税收管辖权时，跨国纳税人若在两个国家均无住所，就可以同时躲避在两国的纳税义务

第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、下列所列各项不属于税收筹划特点的是（）

A、合法性 B、风险性

C、收益性 D、中立性 E、综合性

2、按税收筹划供给主体不同，税收筹划可分为（）

A、自行税收筹划 B、法人税收筹划 C、委托税收筹划 D、自然人税收筹划 E、生产经营中的税收筹划

3、下列关于企业价值最大化理论及这一目标下税收筹划的说法中，正确的是（）

A、在企业目标定位于价值化最大的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化

B、企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使其更好地满足企业个利益相关者的利益 C、由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划

D、现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力

E、由单纯追求节税和税后利润最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展的过程

4、下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）

A、税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的 B、偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚 C、逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为

D、抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是，税收筹划采取的手段是非暴力的

E、骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为

5、税收筹划的原则包括（）

A、系统性原则 B、预见性原则

C、合法性原则 D、时效性原则 E、保护性原则

第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）

1、企业税收筹划必须在纳税义务发生之后，通过对企业生产经营活动过程中的规划与控制来进行。

正确

错误

2、税收筹划是纳税人对其资产收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。

正确

错误

3、所得税的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。

正确

错误

4、各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。

正确

错误

5、世界上大多数国家都严格地同时行使居民税收管辖权、公民税收管辖权和地域税收管辖权。在这一前提下，当各国税法的具体规定不同时，就为税收筹划留下了可能性。

正确

错误