周转材料验收单

编号 上海升龙投资集团有限公司 版本 SLJT-CW-GLZD007 V1.0 周转材料管理办法 编制： 日期： 审核： 日期： 审批： 日期： 修订记录 日 期 第 1 页 共 11 页

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1. 目的：为加强周转材料的日常管理，防止资产流失，提高资产使用效率，特制订本办法。 2. 适用范围：集团各房地产公司。 3. 名词解释： 3.1. 周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料（公司标准为单价在100元以上），如包装物和低值易耗品，具体分类由资产管理部门制定。其中，包装物是指为了包装本企业商品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。其主要作用是盛装、装潢产品或商品。低值易耗品是指不符合固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、劳动保护用品，以及在经营过程中周转使用的容器等，具体可分为： 3.1.1. 办公用具：包括办公用桌椅、计算机桌椅、文件柜、书柜、保险柜、电话机、打印机、验钞机、传真机等； 3.1.2. 家具用具：包括柜台、货架、展台、展架、门窗、沙发、茶几、各种生活用具、各种家用电器等； 3.1.3. 工具器具：包括小型仪表仪器、维修器械工具、消防器具、装卸搬运工具、小型建筑工具、手推车、三轮车等； 3.1.4. 包装物：指用来包装商品，可以多次使用各种包装箱、包装容器等； 3.1.5. 通信工具：路由器、交换机等ERP通信设备、网络工具等； 3.1.6. 其他：上述各项未包括的项目。 4. 职责 4.1. 资产管理部门（综合管理部负责办公类周转材料管理、材料管理部负责生产类周转材料管理） 4.1.1. 会同财务部制定、解释、推行、完善周转材料管理制度； 4.1.2. 负责制定周转材料的分类及目录编制； 4.1.3. 按授权审核、审批、周转材料的购置、出租、报废、调拨等各项管理工作； 4.1.4. 会同财务部组织周转材料盘点，负责盘点问题的审批、报批工作；负责盘点报告的整理、通报、跟踪工作，检查各部门对盘点意见执行结果； 4.1.5. 周转材料编码、标识之制作； 4.1.6. 设置专人或者兼职人员登记在库周转材料台帐、在用周转材料台帐，并定期与财务帐进行核对，保证帐帐相符、账实相符； 4.1.7. 负责周转材料实物的管理，包括周转材料使用发放及维修的组织实施；并协助使用部门第 2 页 共 11 页

作好周转材料的日常维护工作； 4.1.8. 安排、组织、检查、督导兼职资产管理员的日常周转材料管理工作。 4.2. 财务部 4.2.1. 会同资产管理部门制定、解释、推行、完善资产管理制度； 4.2.2. 确认周转材料的分类、计量、核算标准； 4.2.3. 配合资产管理部门组织资产盘点，对盘点报告进行审核、整理、通报、跟踪工作，检查各部门对盘点意见执行结果； 4.2.4. 负责周转材料的确认、分类、帐务处理； 4.2.5. 建立相应的总帐、分类明细帐并定期与资产管理部门核对，保证帐帐相符。 4.2.6. 根据公司财务制度协助资产管理部门办理报废、调拨等手续； 4.2.7. 与资产管理部门共同完成周转材料的清查盘点工作，编制资产盘点报告，跟踪盘点批复意见的处理情况，并根据资产管理部门提供的处理结果做账务处理； 5. 作业内容 5.1. 周转材料编码原则 5.1.1. 为了便于周转材料的识别和控制，资产管理部门必须对周转材料进行编号标识，并粘贴于资产实体之明显位置；各使用部门必须保证所做编号标识的清晰、完整。 5.1.2. 周转材料均赋予唯一编码，编码规则如下： 个周字转母材料第一公司名称资产分类资产流水码 5.1.3. 只要是周转材料编码前面第一个字母都为Z 5.1.4. 公司名称编号：以公司名称前两个汉字的首拼音字母组成，如升龙SL。如在名称编号存在相同的情况下，可以采用第三个汉字的首字母或者其他识别确定。 5.1.5. 周转材料分类及其编号： 办公用具：BG 家具用具：JJ 工具器具：GJ 包装物 ：BZ 通信 ：TX 其他 ：QT Z 第 3 页 共 11 页

5.1.6. 流水码：流水码以四位数字编码组成。 5.1.7. 已编号周转材料如遗失、报废、调拨或者出售等，其编号予以注销，不再使用，以免发生混淆。 5.2. 周转材料的购置 5.2.1. 周转材料的购置部门：管理用的由综合管理部购置，生产用的由采购部购置。 5.2.2. 周转材料购置程序：周转材料的使用部门需填写《资产请购单》，经由相应的审批程序后，由购置部门进行购置，经使用部门验收后，资产管理部门填写《周转材料验收单》。周转材料管理部门应每月与财务部门进行周转材料台帐的核对。 5.3. 周转材料编号及标签 5.4. 周转材料购置后，经使用部门验收后，应由资产管理部门进行编号，并粘贴标签由使用部门领用。周转材料的编号应按照周转材料的类别、购置先后顺序进行编号，每项周转材料只有一个唯一的编号。 5.5. 周转材料的保管与盘点 5.5.1. 周转材料的保管由使用部门负责。资产管理部门应建立周转材料的台账，并应与实物相符。 5.5.2. 资产管理部门负责对所管辖的周转材料的保管情况进行检查、指导。 5.5.3. 资产管理部门应会同财务部每年盘点一次，使用部门和其他有关部门配合。盘点工作将逐项清点实物，以实物与账、卡相对照，查清周转材料的数量、质量和技术状况，填制周转材料盘存表。各单位须将周转材料盘点结果报集团财务管理中心。 5.5.4. 在清查中，对周转材料盘盈、盘亏、毁损，要查明原因，分清责任，由资产管理部门填写书面报告，财务部门会签后按照相应的审批程序进行审批。 5.5.5. 财务部根据盘点结果申请报告的批准结果，及时进行帐务处理，调整账面结存数，并在期末结账前处理完毕。 5.6. 周转材料的维修 5.6.1. 为了保证周转材料处于良好的状态，充分发挥其效能，各部门应做好周转材料的修理、维护工作。 5.6.2. 发生的经常性修理作为收益性支出处理，直接计入当月费用； 5.6.3. 周转材料的维修程序： 5.6.3.1. 周转材料的使用部门根据周转材料的使用状况提出维修、维护的申请； 第 4 页 共 11 页

5.6.3.2. 资产管理部门对维修维护申请进行审核，签署意见报财务部审核； 5.6.3.3. 财务部门根据维修费用的预算审核是否超出预算； 5.6.3.4. 财务部门审核后，再按照维修金额大小报相应的领导审批； 5.6.3.5. 资产管理部门负责联系厂家进行维修，维修完毕须经使用部门验收； 5.6.3.6. 资产管理部门将维修费用发票报财务部门报销。 5.7. 闲置周转材料的管理 5.7.1. 周转材料闲置的条件：指已连续停用一年以上，但仍有使用价值的周转材料。 5.7.2. 周转材料闲置的申报、审批程序： 5.7.2.1. 各单位有符合周转材料闲置条件的周转材料，到资产管理部门领取“闲置周转材料申报表”，必须逐项填报表中内容，报资产管理部门。 5.7.2.2. 资产管理部门根据上报的“闲置周转材料申报表”会同有关单位人员进行审定，结合全公司周转材料利用情况进行综合平衡。 5.7.2.3. 资产管理部门根据审定平衡情况提出意见，报主管领导审核、总裁审批后实施。 5.7.3. 闲置周转材料的保管 5.7.3.1. 经申报批准后的闲置周转材料，由申报单位按通知送到闲置库，送库前必须进行保养、完好配套并办理转移入库手续。 5.7.3.2. 闲置周转材料需要重新启用或调出时，必须提出申请报告，经确认后，凭管理部门签发的转移单进行办理。 5.7.4. 闲置周转材料的处理 5.7.4.1. 周转材料的管理部门至少每3个月应将经营上认为无利用价值的闲置周转材料予以整理，填具“闲置周转材料明细表”，拟定处理意见后呈报主管领导批准。各企业、单位应将“闲置周转材料明细表”报集团财务管理中心备案。 5.7.4.2. 闲置周转材料变价处理收入应上缴财务部门做帐务处理，任何人不得私自挪作他用。 5.8. 周转材料内部转移 5.8.1. 为提高周转材料的使用效率，在必要情况下，在同一单位内部，周转材料可以进行内部转移。周转材料内部转移程序： 5.8.1.1. 周转材料的使用部门提出周转材料的使用申请； 5.8.1.2. 资产管理部门进行综合平衡，考虑其他部门资产的使用状况，填写《周转材料内第 5 页 共 11 页

部转移单》，并由调入、调出单位签字，按照转移单内容进行资产交接； 5.8.2. 集团内部各独立核算的单位之间需转移周转材料的，按照出售周转材料进行结算。 5.9. 周转材料的租赁及外借 5.9.1. 承租资产的程序： 5.9.1.1. 资产管理部门根据周转材料使用单位提出的需求申请，经综合分析平衡后，提出承租报告，报送主管领导审批； 5.9.1.2. 经报批同意的承租项目，由资产管理部门根据承租资产的原值、新旧程度和折旧费用等综合因素，会同财务部门与租赁方协商租赁费用和其他条款，然后签署有关租赁合同； 5.9.1.3. 承租后的周转材料由资产管理部门负责组织周转材料的管理工作； 5.9.1.4. 有关租赁费用和管理费用报财务部做帐务处理。租赁后周转材料列入公司周转材料管理规程； 5.9.1.5. 租赁期满后，如需继续租赁的周转材料，应按上述程序进行租赁，不需要者，则报财务部登记备查薄。 5.9.2. 出租或外借处理： 5.9.2.1. 周转材料出租或外借，资产管理部门应先会同财务部门协商出租费用和条款，拟定出出租或外借报告，报主管领导批准后签署有关合同，副本送财务部门以备核对； 5.9.2.2. 财务部门做账务处理； 5.9.2.3. 资产管理部门对租赁期满返回的周转材料，必须进行验收。 5.10. 周转材料的报废及出售 5.10.1. 周转材料报废的条件： 5.10.1.1. 已丧失使用价值的周转材料。 5.10.2. 周转材料报废程序： 5.10.2.1. 符合报废条件的周转材料，由周转材料的使用部门填写《周转材料报废申请表》； 5.10.2.2. 周转材料管理部门对所申请报废的周转材料，应组织技术人员、管理人员进行复查和条件评定，签署意见后报财务部； 5.10.2.3. 财务部根据周转材料帐面价值对周转材料减损情况提出处理意见后报相应的领导审批。周转材料报废的审批按其原值比照周转材料的购进的审批程序进行； 第 6 页 共 11 页

5.10.2.4. 资产管理部门将审批后的报废申请，交由财务部作帐务处理，有残值收入的，应将收入全额上交财务部，不得私自留用。各企业、单位须将周转材料报废情况报集团财务管理中心备案。 5.11. 周转材料会计核算办法 5.11.1. 周转材料下设置二级科目： 科目代码 1411 1411.01 1411.02 1411.03 5.11.2. 暂估入库及领用分录：周转材料验收单财务暂估联 借：周转材料-在库-物料名称 贷：应付帐款-暂估应付款 借：周转材料-在用-物料名称-部门名称 贷：周转材料-在库-物料名称 5.11.3. 报帐分录：发票、周转材料验收单报销联、付款单等 借：应付帐款-暂估应付款 贷：应付帐款-应付购货款 借：应付帐款-应付购货款 贷：现金或银行存款 5.11.4. 调拨分录：内部转移单 借：周转材料-在用-物料名称-部门名称 贷：周转材料-在用-物料名称-部门名称 5.11.5. 摊销分录：摊销明细表 借：管理费用等 贷：周转材料-摊销 5.11.6. 报废分录：周转材料报废申请表 科目名称 周转材料 在库 在用 摊销 余额方向 借 借 借 贷 数量金额辅助核算 否 是 是 否 项目辅助核算 物料 物料+部门 第 7 页 共 11 页

借：周转材料-摊销 贷：周转材料-在用-物料名称-部门名称 5.12. 样板房资产管理 5.12.1. 因样板房资产特殊性，对于样板房内摆设资产全部列入开发成本，财务另行登记备查帐簿； 5.12.2. 具体管理参照本制度执行。 6. 附件 6.1. 相关表单 6.1.1. 《周转材料验收单》 6.1.2. 《周转材料内部转移单》 6.1.3. 《周转材料闲置申请单》 6.1.4. 《周转材料报废申请表》

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附件1： 周转材料验收单

供应商： 编号：88888888

资产管理部门： 日期：****年**月**日

周转材料 编号 合计金额 材料名称 规格型号 计量单位 数量 单价 金额 备注 大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 采购部门 资产管理部门 采购员 经理/主管 资产管理员 使用部门： 经理/主管 资产管理员 经理/主管 验收单一式五联：白联（存根）、红联（财务暂估）、绿联（资产管理部）、蓝联（使用部门）、黄联（报销联）

附件2： 周转材料内部转移单

编号：88888888

****年**月**日 调出部门： 周转材料 编号 合计金额 材料名称 规格型号 计量单位 调入部门： 数量 单价 金额 备注 大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 调出部门 调入部门 经理/主管 资产管理员 资产管理部门 经理/主管 资产管理员 经理/主管 资产管理员 调拨单一式五联，第一联：存根联（白联），第二联：财务联（红联），第三联：资产管理部门联（绿联），第四联：调出部门联（蓝联），第五联：调入部门联（黄联）

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附件3

周转材料闲置申报表

NO： 申请部门： ****年**月**日 周转材料 编号 闲置原因： 材料名称 规格型号 购置日期 已使用年限 备注 签署意见 资产管理员 申请部门 经理/主管 资产管理员 资产管理部门 经理/主管

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附件4

周转材料报废申请表

NO： 使用部门： ****年**月**日 周转材料 编号 合计金额 报废原因： 材料名称 规格型号 计量单位 数量 单价 金额 备注 大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 签署意见 资产管理员 使用部门 经理/主管 资产管理员 资产管理部门 经理/主管 会计 财务部 经理/主管 批准人 本单一式三联：第一联资产管理部门联、第二联财务联、第三联使用部门联

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