全面预算管理信息化系统建设

全面预算管理信息化系统建设

王燕WANGYan有限公司，固安065599）（宝德购物中心（固安）

（BaodeShoppingCenter（Gu'an）Co.，Ltd.，Gu'an065599，China）

摘要院现阶段，我国企业已经初步完成了公司治理目标，建立了内容相对完整的内部控制管理体系。为了进一步推进业财融合发

大部分企业研发设计了与企业业务管理、并且，在新时期的数字化建设中，增强了全面预算管理展，财务管理相匹配的全面预算管理。信息化系统建设。本文以此为出发点，选取全面预算管理信息化系统建设作为研究题目，概述了全面预算管理的重要性。并以此为基

进行了具体讨论。础，分别从权责机制、互联网思维、信息化技术三个层面，Abstract:Atthisstage,Chineseenterpriseshaveinitiallycompletedtheircorporategovernancegoalsandestablishedarelatively

completeinternalcontrolmanagementsystem.Inordertofurtherpromotetheintegrateddevelopmentofindustryandfinance,mosthasbeenstrengthened.Thisarticletakesthisasastartingpoint,selectstheconstructionofacomprehensivebudgetmanagementinformation

companieshavedevelopedanddesignedcomprehensivebudgetmanagementthatmatchescorporatebusinessmanagementandfinancialmanagement.Inaddition,intheneweraofdigitalconstruction,theconstructionofacomprehensivebudgetmanagementinformationsystemsystemastheresearchtopic,andoutlinestheimportanceofcomprehensivebudgetmanagement.Basedonthis,specificdiscussionswerecarriedoutfromthethreelevelsofpowerandresponsibilitymechanism,Internetthinking,andinformationtechnology.

建设关键词院全面预算管理；信息化系统；

Keywords:comprehensivebudgetmanagement；informationsystem；construction中图分类号院F275

文献标识码院A

文章编号院1006-4311（2021）31-162-03

doi:10.3969/j.issn.1006-4311.2021.31.051

.com.cn. All Rights Reserved.全面预算管理是现代企业组织规划的一种方法，它包并将其分解为经实。具体而言，当企业精准定位战略目标，（要做什么事）预营中的分层目标后。企业需要根据计划、旨在通过整体上的全面预算管算括了对财务、非财务管理，等，在上下级沟通的（要怎么花钱）、标准（要花多少钱）理方案研发设计，使企业所有资源实现合理分配、精准考条件下完成预算方案的制定。进入到预算执行阶段，则主核、全面控制，最终实现企业生产经济活动时预设的目标要是按照“干事”“花钱”、两个路径进行全员控制。其中的等。从实践经验看，我国企业在公司治理与内部控制建设预算控制以流程控制为准，主要包括“干了什么事”、“花了时期，已经引入了全面预算管理理论及方法。并且，自多少钱”。同时，在全面预算管理方案的制定、执行、控制过2018年我国各行业诸领域开始大范围实施“互联网+”改程中，并根通常会采用具有战略意图的平衡计分卡方法，革以来，已经建立了内容相对完整的全面预算信息化管理据全面预算目标的设置、指标的细化等实际措施，对其实部分施绩效管理。因此，系统。目前，正处于信息化系统建设的转型升级阶段。全面预算管理既是战略目标实现的过全面提高了企业全要程，走出国门的企业已经通过转型升级，更是一种计划与执行、也是实际的管理过程，授权与控素生产率。所以未完成转型的企业仍然需要探索一些适合制的过程。自身转型升级的新路径。具体分析如下：1.2全面预算管理的作用1全面预算管理的重要性首先，全面预算管理是现代企业中的一种管理理论与1.1全面预算管理的概念还是从事电子方法，无论是属于跨国企业属性通用公司，也商务的中小企业，从概念界定看，全面预算管理既是一种管理理论，均可以应用全面预算管甚至小微企业，是一种在企业业务管理、财务管理中比较实用的管理方理，专业预算等，提高企业通过实践财务预算、业务预算、对企业各项资源进行系统性管理效率。尤其是我国企业在应用公司治理方案、法。主要是在企业战略意图主导下，优化配置。在实际应用中，企业需要根据自身的业务、财务建设内部控制体系之后，完善全面预算信息化管理系统，等实际情况，研发设计一套适用性较强的全面预算管理方既有助于将企业的全面预算管理推进到数据化管理的新另案。一方面，将其应用于实际的生产经营管理活动之中，阶段，也可以帮助企业真正在数字化时代，通过技术条件，一方面，借助该方案对企业某一特定时期内的经营状况、快速参与到全球同行业质量体系管理标准制定权的争夺财务管理状况、目标利润实现情况等进行反馈。战之中。制定与例如，在大部分企业中，以战略目标定位为准，其次，新时期，我国企业普遍建立了全面预算管理体并将其有效落企业战略目标相一致的全面预算管理方案，“互联网+”系，并且，借助改革，实现了全面预算信息化管要要要要要要要要要要要要要要要要要要要要要要要机制方面组织设计仍然有但是，在全面预算管理制度、（1985-）中级审计理。作者简介院王燕，女，河北邯郸人，中级会计师，

一些不足之处。例如，在部分企业中虽然应用了公司治理师，本科，研究方向为财务管理。

0引言ValueEngineering·163·管理层并没有真正成立董事方案，但是，在治理结构方面，在内部控制建设过程中，会，并引进代理制度。而且，其它并且，在大数据应用时期实现部门均实现了信息化建设，内部控制了信息化管理向数据化管理的转型升级。所以，尤其在引入全面预算管理信息化管理仍然处于较低阶段。体系，并建立信息化管理系统之后。没有进一步推进数据在数字化时代推进全面预算化转型升级工作。由此可见，管理信息化系统建设的任务，应该调整到转型升级层面，理指标，确保业务要素清单与财务管理指标一一对应的条财务管理指标库，件下，通过数据库技术设置业务要素库、并借助企业现在使用的信息管理系统通信技术，将两大数据库关联起来。如此，有利于企业在全面预算管理数据齐实际业务、资本投入情况，将全的基础上，按照具体项目、各全面预算管理方案中的设置的任务，分派到各个部门、真正按照各自的职能、责个岗位，使各岗位上的实践人员，任，按部就班的完成对全面预算管理方案的有效执行。以数据化转型辅助企业，扩大全面预算范围、提高全面预算管理精准度、扩增企业绩效管理效率、降低企业管理成本等。第三，在现代企业管理实践中，已经应用了诸多软件，包括常用的EXCEL办公软件、ERP系统数据管理软件等。进一步推进全面预算管理信息化系统建设，有利于将分散于局部的信息化管理系统，通过系统控制的办法关联起来，使整个企业在产品生产制造的设计环节、物料采购环节、生产制造环节、订单处理环节、销售环节、售后服务环节等，实现全面关联。如此，有利于企业进一步向深度层面、广度层面开发与挖掘企业管理。例如，在深度层面，企业可以借助全面预算管理中的业务管理要素、财务管理指标之间的对应关系，辅助企业逐步完成业财融合。再如，在广度层面，企业可以将预算管理扩展到非财务层面，按照现代企业产品生产制造产业链条的环节构成，更为全面、系统的应用全面预算管理方案。并在整个实践过程中，保障全面预算管理部门与其它专项管理部门之间的协同合作。2全面预算管理信息化系统建设分析2.1借助权责机制，创建全面预算管理制度首先，新时期我国大部分企业已经通过公司治理、内部控制建设工作，为全面预算管理提供了必要条件，可以有效发挥全面预算的系统性管理功能。例如，部分企业在公司治理过程中，完善了治理机构，成立了董事会、引入了代理人制度，推行了股权制改革等。在这种条件下，可以经过董事会决议设立全面预算委员会，并由董事会以决策机构的方式完成预算批准。再由公司CEO与预算会议对战略目标、经营分层目标、预算需求等进行全面讨论，根据最终结果，由CEO完成预算签发。完成预算编制及批准后，企业的预算执行与控制，可以分解到具体的CFO，并在其主导下，按照财务管理、会计信息、预算控制、成本管理、财务部子公司等，进行预算组织、编制全面预算方案。最后，通过利润中心（子公司、业务部门）、费用中心（职能部门）等，执行预算编制方案。其次，由于全面预算管理方案的研发设计与编制中牵涉到，战略目标向经营目标，再向执行机构的层层分解。所以，在这种条件下，建议企业借助权责机制（也称权责对等机制），创建全面预算管理制度。具体而言，一方面，应该以企业的业务、财务两大板块为准，利用全要素分析方法，对企业经营业务进行全要素分析，并将所有的业务按照企业具体项目，分解为对应于总项目、分部项目、子项目的业务要素清单。另一方面，应该对照业务要素清单，设置财务管第三，应用权责机制后，全面预算管理机构各岗位上的职能十分明确。能够将全面预算管理方案中设置的任务分解到各岗位的执行人员。但是，在现代企业以制度牵引、各项机制并行应用的一体化管理模式之下，为了保障制度、机制的有效应用。通常需要配套的应用一些绩效管理方法。从当前的实践经验看，全面预算管理主要以企业战略目标为主导，所以，在这种情况下，部分企业已经根据战略规划意图，引入了平衡计分卡方法。例如，在战略意图导向下，为了有效实施全面预算管理方案，企业通常会从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度进行全面剖析，并在各个层面按照实际项目、业务、岗位，对四个层面的绩效对象开展评估考核。具体而言：淤财务角度，财务业绩指标可以显示企业战略的实施和执行是否对改善企业盈利做出贡献。其重点在于对营业收入、成本费用率、利润总额、坪效值、经济增加值等进行指标化评估考核，结合企业全面预算目标，根据某个项目一定时段内的经营情况，对各管理人员的业务情况、员工所在项目的财务情况进行综合评估。于客户角度，对于企业客户管理水平的评价，其核心指标通常包括客户满意度、客户保持率、客户成单率以及市场份额等。同时应该结合战略主导型全面预算考核指标体系，以吸收客户、服务客户的能力为准，使企业与客户之间开展市场化交易形式下的多元沟通，企业也由此取得了一种重要的核心竞争力。盂内部流程角度，在这一层面上，企业的管理重点可以集中到业务与财务资源的合理匹配方面，如根据管理效率、内部资源拥有情况，建立互动关联，确保能够借助对资源的优化配置，促进企业管理运行效率的提升。从而深化预算管理体系，将财务考核转型到业财统一考核。榆学习与成长角度，企业应该根据企业发展、员工成长及发展的一致性，对员工满意度、稳定性、学历及其提升、培训频率等进行综合考评，同时结合现代企业生产制造产业链条，对员工开展多元化激励，可以在原有激励模式基础上，增加继续学习或深造激励、职位晋升激励等。这样，既可以保障企业全面预算管理方案在实施过程中，获得全面的评估考核，也有利于通过对全面预算管理方案的执行，促进员工职责的履行等，使员工将全面预算管理落到实处。2.2引入互联网思维，建立全面预算管理体系自2018年开始，我国企业在政府政策牵引下，陆续实施了“互联网+”改革。从改革成果看，几乎所有企业已经引入了自动化办公系统、建立了信息管理系统。其中，只有部分企业真正实现了全面预算信息化管理系统建设工作，部分企业实现了在此基础上向数据化管理的转型升级。.com.cn. All Rights Reserved.·164·价值工程以走出国门的企业实践经验看，已经开发了信息化建设中的互将其中的“万物互联网思维，并且，、联”“数据交互”、“数据共享”等理念，转用到企业全面预算管理体系在公司预之中。以进出口企业为例，算整体框架设计方面，将公司管理重点转移到了预算管理模式的建设方面，并且，结合预算表格整体框架，推进了针对整个公司的预算编制工作。从组织结构看，主要由各单位部门责任中心根据自身的业务内容，明确其中的管理控制重点，并在提供详细业务信息的条件下，完成各单位部门预算编制。这种模式的特征主要体现在两个方面：一是先由公司设计框架、各部门完成部门预算编制。二是将部门预算编制方以下为子公司（金蝶K/3系统）注：黑色方形间隔线以上为总公司，.案汇总到预算管理部门，再由预算图2以EAS预算管理系统为主的全面预算管理平台建设

管理部门完成全面预算管理方案，不同的企业会根据不同的需求选择难易差距复杂。但是，并将方案分解到各部门，使其获得执行。见图1。并实现数据化管理转型升级目标。以普遍使较大的技术，用的EVS预算管理系统为例，母公司可以在总体上实施预算编制、预算控制。子公司则能够预算设置、预算分析、.com.cn. All Rights Reserved.根据全面预算管理方案分配，配套的完成全面预算管理工作。见图2。3结束语是信息技术与总之，全面预算管理信息化系统建设，我国企业通讯技术在各行业诸领域联合应用的必然结果。在新一轮的工业改革浪潮中，为了适应全球同业竞争、本全面预算土市场全面转型升级，既需要充分数字化时代，图1企业全面预算管理体系建设也应该从实际的信息化系管理信息化系统建设的重要性。新思维、新技术，全面性的统建设实践出发，结合新机制、2.3运用信息化技术，搭建数据化管理平台高效化的推进对该系统的运用。结合以上资进行系统建设、全面预算管理信息化系统建设中，通常将业务流、初步分析，建议创建全面预算管理制度、建立全面预算管金流、信息流、人力资源统一起来，并根据业务、投资、资借助系统性建设与配套性理体系、搭建数据化管理平台，利润、薪酬、费用等编制全面预算管理方案。因而，在新金、实践相结合的思路，有效推进我国企业的全面预算管理信时期全面预算管理信息化系统建设过程中，企业通常会采息化系统建设工作。用以“多维建模-预算编制平台-预算控制平台-专项预参考文献院

算-预算分析”为分层的数据化管理平台。[1]杜素生.基于区块链的企业全面预算管理体系构建[J].财会

不同的企业会根据不同的数据、业通讯，例如，在建模方面，2021，14（6）：172-176.

控务、维度、业务关系、预算、计划等操作。预算编制平台、[2]高艳艳，肖萍.基于平衡计分卡的中小企业全面预算管理

则主要根据全面预算管理组织机构、执行机构完研究[J].中国经贸导刊，2021，16（8）：131-133.制平台，[3]刘佳.业财融合背景下企业全面预算管理优化策略[J].财会编制管理、预算调成。以编制平台为例，主要以模板分配、2021，10（6）：55-56.勾稽关系为主。整、数据权限、工流流程、以控制平台为例，学习，

[4]张长国，沈智慧，王少华，等.凡事有预算则立精准管理定

其重点仍然放在“当期控制-总量控制-累计控制-归口控格局———巨化集团的全面预算管理实践[J].财务与会计，2020，7

方面。至于专项管理，制-弹性控制”主要根据行业、资金、（23）：28-32.

预算编制、费用进行预算模型、预算策略的设置，而且要求[5]卢扬帆.预算全面绩效管理技术与知识集成初探[J].理论探

根据专项预算需求做出多次调整。最后，在预算分析层面，索，2020，19（6）：23-33.以对预算执行分析、差异分析、趋势分析为主要内容。虽然[6]魏薇.基于全面预算管理构建的企业财务内控体系分析[J].从模式上看，运用信息化技术，搭建数据化管理平台十分财会学习，2021，2（2）：65-66.