青 岛 科 技 大 学 成 教 院 高 职 院
毕 业 论 文
题目：浅谈企业信用管理
类 别 专业班级 指导教师 学生姓名
二○○八年八月十六日
内容提要：
本文主要介绍了在当前市场经济条件下，如何在利用信用交易扩大销售的同时，建立起一整套事前分析、事中监控、事后处理的企业信用管理体系，从而防止失信行为给企业带来的巨大的坏账损失。
企业信用管理体系包括信用管理部门、信用政策以及信用信息管理系统三部分。
关键词：
信用、失信、风险、管理、信用管理部门、信用经理、信息、信用政策、信用标准、授信额度、信用条件、收账政策、应收账款、逾期、考核、坏账
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正文： Ⅰ引言
信用是现代市场经济运行的基础，在现代的市场经济中，任何经济交易行为都是以信用为其前提条件。
在市场的信用交易中，失信是信用交易发展的大敌，最终会影响到信用交易的双方。2001年我国企业因逃废债务造成的直接损损失约1800亿元，因恶意违约造成的直接损失约55亿元，据国家统计局统计，我国企业目前无效成本约占销售收入的14％。今年以来的美国次级危机引起的信用危机更是对世界经济发展造成重大影响，失信严重影响了市场体系的发育和成长，大大提高了市场交易成本。
一、信用的作用及我国建立社会信用体系的努力 “现代市场经济是信用经济，只有在一整套严格的信用管理体系基础上建立起稳定可靠的信用关系，现代市场经济才有可能存在”。在“2001年中国担保论坛”上，著名经济学家吴敬琏观点鲜明地阐述了信用之于市场体系建立的重要性，吴敬琏认为，信用体系对国家经济的规模、水平和竞争力产生决定作用。
社会信用体系是一种社会机制，具体作用于一国的市场规范，是信用经济发展的基础设施，它旨在建立一个市场软环境，保证一国的市场经济向信用经济方向转变。当一国50%以上的交易是以信用交易达成时，这个国家的市场就进入了信用经济阶段。 2003年11月，中国人民银行设立征信管理局
2005年3月劳动和社会保障部在“2005年国家新职业新闻发布会”上向社会正式发布信用管理师作为国家职业。
2008年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。信用交易给企业带来无限商机的同时，大量的债务拖欠和坏账给企业造成了巨大的损失。信用风险管控已成为我国企业最亟待解决的问题之一。如何制定一套科学的、涵盖企业全面经营战略和管理过程的内部控制系统；如何建立健全信用管理制度，有效遏制信用危机带来的风险，已经成为当前企业管理者实现战略目标的关键技能和企业可持续发展的核心竞争力。 二、建立企业信用管理体系的必要性、组织架构和阻力
就目前的情况来看，中国企业有普遍的误解，认为信用风险很大，不讲信用的问题很严重，其实，并不是中国企业不讲信用，而是大家尚未熟练地掌握管理信用风险的技术。如果中国的企业都实施严格规范的信用管理，那么我们会发现，企业所面临的信用风险问题有很大一部可以得到有效解决和遏制；中国企业所面临的信用风险问题，有很大一部分是因为内部原因造成的。
事实上，在竞争日益激烈的市场下，企业始终面临着一个两难困境，一方面必须不断扩张信用以提高销售额，另一方面又必须最大程度地减少坏账损失以降低成本，提高盈利。这就要求企业建立以实现企业销售最大化、信用风险降到最低、提高盈利水平为目标企业信用管理系统。
企业信用指的是企业采用信用销售手段，以赊销商品或服务、预付款或销售款等形式提供的信用。
企业信用风险是指在以信用关系为纽带的交易过程中，交易一方不能履行给付承诺而给另一方造成损失的可能性，客户拖欠货款是企业赊销面临的最大风险。 企业信用管理是对企业的受信活动和授信决策进行的科学管理。
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对我国企业而言，首先就是要建立起企业信用管理体系。企业信用管理体系建设需要建立起由信用管理部门、信用政策以及信用信息管理系统三部分构成的事前、事中、事后全过程监控制度和流程。
信用管理体系示意图
高层决策 信用管理部 信用政策 事前 事中 事后 信用申请 信息系统 信用标准 授信额度 应收账款监控 逾期应收账款催收 坏账处理 保理、保险、担保 欠款按时收回 我国企业目前建立信用管理体系最主要的两个阻力是内部利益集团和对客户的错误认识。最常见的内部利益团体问题就是相关利益部门特别是销售部门对信用管理工作的阻挠或消极不配合，对于这个问题，我认为须通过两步进行解决，第一步是决策层一定要认识到信用管理的重要性，站在企业战略发展的高度来设计整个信用管理体系，有坚定不移的推行信用管理体系建设的决心。在决策层统一认识后，每二步就是对销售部门及相关部门的宣传或曰“洗脑”，通过“洗脑”破除旧的观念，建立新的适应信用管理的意识。当然，这是一个长期的过程，需要不断的强化。通过上述两步实现了内部的统一后，客户方面的问题就迎刃而解了，因为客户方面的问题主要在于销售人员的宣传，只要宣传好企业信用政策，客户方面就没有什么阻力了。
Ⅱ信用管理部门
信用管理部门设置根据各企业情况的不同因情而异；但有点须注意，信用管理人员本身必须具有较高的职业素养和道德。
信用管理部门运行机制示意图
授予授信 销售部门 收回货款 财务部门 信用管理部门 一、信用管理部门的人员设置： 1、信用经理
信用经理负责信用管理部门的日常管理工作，是企业信用管理工作的核心，对企业的信用风险负责。 2、信用管理员
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信用管理员是信用部门的骨干，主要职责是参与销售合同中赊销条款的谈判，并跟踪合同的执行情况，分析应收账款账龄，向客户催款等。 3、信用档案管理员
信用档案管理员是信用管理内勤人员，负责建立和维护客户资料，建立起客户资信调查档案库。
4、信用分析人员
信用分析人员是信用管理部门的技术人员，任务是评审客户信用、处理客户申请、设计信用评分模型等。
5、内勤、外勤催款人员
内勤催款人员的工作就是电话催账，俗你电话收账员，外勤催款人员的工作就是对内勤催款员未能奏效的欠款客户上门催账拜访；如果将逾期账款委托给商账催收机构，则外勤催款员就成为收账工作的监督人员。
信用部门岗位设置图
信用经理信用管理员信用档案管理员信用分析员催款人员信用管理员内勤外勤 二、信用管理部门其主要职责
信用管理部门的职责包括：负责客户资信调查，建立信用档案；建立信用信息系统；制定信用政策；审查合同；对应收账款进行跟踪监控和追收等。
我们知道，信用管理实际是需要依靠很多相关部门的配合才能够真正实现的，信用部门是公司中少有的职责大于职权的部门。要构造完整的信用风险的控制系统，必须有相关部门如销售部门、财务部门、客服部门甚至质量控制部门的配合。这一方面需要信用管理人员与相关部门加强正式、非正式的沟通；另一方面，也是最重要的一点就是在这些相关部门的考核中体现出与信用管理部门的配合。
信用管理部门与其它部门关系示意图
物流部门送货及时避免不必要的纠纷 财务部门提供交易数据、欠款监控 销售部门资料提供、制度执行 信用管理部门执行信用政策 高层经理决策 生产部门合格产品，避免质量纠纷 采购部门付款信誉、合格原料 第4页，共13页
三、信用管理部门的考核：
在设立信用管理部门后，为了更加有效地加强对应收账款的管理，就必须对管理应收账款的信用管理部门进行考核与激励。对信用管理部门的考核应包括以下内容： 1、对应收账款周转天数的考核
由企业管理层为信用管理部门规定一个应收账款周转天数的目标，对其进行考核。 2、对逾期应收账款的考核
对客户授信后，总会有一部分客户由于各种原因不能及时支付，对此，首先要规定应收账款发生逾期金额占授信额的比重，其次要分析客户不能及时支付的原因，最后，对由于信用管理人员没有尽职尽责所形成的应收账款逾期金额超过规定比例的，应当追究相关人员责任，对于信用管理人员无法控制的原因形成的逾期账款，则一般不予追究责任。 3、对坏账的考核
对坏账的考核要严格，对于形成的每一笔坏账要分析其形成的原因是否属于信用管理人员的责任，并对责任人进行考核，以督促其在今后的工作中改进。
Ⅲ信用信息管理系统
信息是加强应收账款管理的基础，只有取得了丰富翔实的客户信用资料，才能有效分析评价客户的资信程度，因此建立一套完整的信用信息管理系统就显的尤为重要。
信用信息管理系统主要包括信用信息采集、信用信息分析、信用信息数据库三部分。
信用信息管理系统示意图
信用分析员分析数据信息采集信用档案管理员录入数据库查询销售人员信用模型信用经理决策信息分析财务部门信用管理员外部数据 一、信用信息的采集
信用信息的采集可分为直接法和间接法。 1、直接法
直接法是指企业与客户交易过程中企业内部各职能部门采集、统计和汇总的信息。包括客户信用申请表上的信息、销售人员采集的信息、信用管理员现场采集的信用信息、交易信息。
2、间接法
间接法是指企业从独立于企业及客户的第三方机构处收集的各种信息。包括官方信息、银行信息、公众媒体信息、征信公司提供的信息以及委托第三方调查取得的信息。间接法采集信息主要由信用管理部门来完成。 3、信用信息采集的内容： 1）客户财务状况；
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2）客户偿付意愿和能力； 3）企业的担保和抵押情况； 4）客户经营状况；
5）客户身份、信用申请目的； 6）客户资金运用；
7）董事会和管理层的关系； 8）企业资源优势； 9）企业战略经营方针。 二、信用信息的分析
信用信息的分析是指企业在获得客户信用信息后，对这些信息的准确性和真实性进行分析和判断，并在整理这些数据后录入信用信息数据库。
信用信息的来源和渠道多种多样，使得信用分析员在对信用信息进行审核过程中，经常会遇到各种渠道的信息无法鉴别真伪的难题，这需要信用分析员能够具备一定的鉴别知识和能力。下表列出了不同渠道来源的信用信息质量对比。
不同渠道来源的信用信息质量对比表 比较项目 客户自己提供的资料 企业各业务部门提供的资料 信息客观性 较差 较差 较强 较强 信息真实性 较差 较强 较强 一般 信息完整性 一般 一般 强 不确定 信息时效性 较强 不确定 强 较差 信用管理部门搜集的资料 第三方提供的信息或资料 三、信用信息数据库
分析、整理后的信用信息应分门别类的录入数据库中，数据库应包括基础信息、交易信息、信用分析模型、数据查询处理等功能。
Ⅳ信用政策
信用政策的选择反映了企业在信用风险控制方面的偏好，是企业决策层根据企业实际情况和发展目标，作出的信用控制方向的选择。企业在制定信用政策时，必须坚持稳定性和灵活性的原则。这就好比中餐，对艺术性有相当高的要求：名厨与庸厨的区别就在“分寸”二字上，若想找准火候的关键点，主要凭经验的积累来获得，而非菜谱上所标明的“几分钟到几成熟”那么简单，仅一个“酌量加盐少许”就能从根本上改变一道菜的口味与滋味，但是若想将这个“酌量少许”的程度拿捏准确，非得相当的灶前实践不能养成。
虽然信用政策的“度”不好掌握，要根据本企业所在行业的和自身的特殊情况量体裁衣的，但一个企业的信用政策应该包括哪些内容还是有迹可偱的。
一般地讲，信用政策中包括的内容有：信用标准、授信额度、信用条件、收账政策。它们分属信用全程控制中的事前、事中、事后。信用标准、授信额度流程、信用条件同属于信用控制过程的事前控制部分。 一、信用标准
信用标准是指当企业对客户授信时，对客户资信情况设定的最低标准，信用标准要遵守5C原则，即品行、能力、资本、担保品、环境状况， 5C原则是企业信用调查的设计基础，是企业评估客户信用风险的依据，我们通过资信分析模型来实现5C原则的量化，根据目标和效能的不同，模型可分为预测类模型和管理类模型： 1、预测类模型
预测类模型主要包括；Z计分模型、巴萨利模型、A值模型等。
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1）、Z计分模型
Z计分模型由美国的爱德华．奥特曼教授在1968年研究建立的，它运用关键的财务比率计算出Z值，并据此预测公司破产的可能性。下面介绍三种形式的Z模型： （1）Z1＝1.2*X1＋1.4*X2＋3.3*X3＋0.6*X4＋0.999*X5 其中X1=(流动资产－流动负债)/资产总额 X2＝未分配利润/资产总额
X3＝（利润总额＋利息支出）/资产总额 X4＝权益市场值/负债总额 X5＝销售收入/总资产
Z值越低，企业信用风险越大，当Z<1.81时，企业信用风险较大；当Z>2.99时，企业信用状况良好。
（2）Z2＝0.717*X1＋0.847*X2＋3.107*X3＋0.42*X4＋0.998*X5 其中X1=(流动资产－流动负债)/资产总额 X2＝未分配利润/资产总额
X3＝（利润总额＋利息支出）/资产总额 X4＝权益市场值/负债总额 X5＝销售收入/总资产
当Z<1.23时，企业信用风险较大；当Z>2.9时，企业信用状况良好。 （3）Z3＝6.56*X1＋3.26*X2＋6.72*X3＋1.05*X4 其中X1=(流动资产－流动负债)/资产总额 X2＝未分配利润/资产总额
X3＝（利润总额＋利息支出）/资产总额 X4＝权益市场值/负债总额 X5＝销售收入/总资产
当Z<1.23时，企业信用风险较大；当Z>2.9时，企业信用状况良好，风险较小。
Z计分模型虽不能准确预测公司破产的具体时间，但它指出了破产的可能性，并能通过逐年比较反映出这种可能性扩大或缩小的趋势。 2）巴萨利模型
巴萨利模型是由亚历山大.巴萨利在Z计分模型的基础上发展出来的，它适用于所有行业，其特点是形式比较简单，且不需要复杂的计算。 总分值＝①＋②＋③＋④＋⑤
①＝（税前利润＋折旧＋递延税）/流动负债 ②＝税前利润/营运资本 ③＝股东权益/流动负债 ④＝有形资产净值/负债总额 ⑤＝营运资本/资产总额
分值高说明企业运营状况良好，实力强；分值低或负数表明企业前景不佳。
与Z计分模型相比，巴萨利模型适用范围更宽，该模型最大的优点是易于计算，而且在预测公司破产可能性的同时，还能衡量公司实力大小，分值高说明实力强，反之则弱。 3）A值模型
A值模型是由约翰.阿根提首先提出的，不仅计算财务比率，还考虑了管理不善可能导致企业破产的因素，克服了企业粉饰财务报表造成的计算结果不能反映企业真实情况的缺陷，是一种以更为客观的判断为基础的企业破产预测模型。A模型列出了管理不善的所有现象，并给每一种现象制定了最高分值。测试企业时，根据企业表现打出相应的分数，在总分为
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100分的测试中，如果企业总分超过25分，那么该企业就有潜在的破产风险。 2、管理类模型
管理类模型主要包括营运资产分析模型、特征分析模型等。 1）营运资产分析模型
营运资产分析模型是1981年提出并被广泛使用的一种分析模型。该模型的计算分三个步骤：营运资产计算、资产负债比率计算和评估值计算。 （1）营运资产＝(营运资本＋净资产)/2 营运资本＝流动资产－流动负债
营运资产是衡量公司资产规模大小的尺度，可以作为确定信用额度的基础标准。 （2）资产负债比率计算：
①流动比率＝流动资产/流动负债
②速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债 ③短期债务净资产比率=流动负债/净资产 ④债务净资产比率＝负债总额/净资产 3）评估值＝①＋②－③－④
评估值越大，表示公司的财务状况越好，风险越小。 2、特征分析模型
特征分析模型运用加权评分的方法，将影响企业信用评价的各类要素进行量化，最终计算出企业的信用评价得分。
特征分析模型的基本思路和方法基本分为这样几个步骤：
1）我们将影响企业信用评价的要素归结为三大类特征，依次为客户基本特征、客户优先特征、财务特征。
2）确定每一项特征的等级从高到低可以评分为0.0-1.0分。
3）选取适合你所在企业的各个特征，依次给予一定的权数，确保所有选取的特征权数总和为100分。权数的配定是涉及到企业信用管理的各个职能部门和岗位的人员共同制定的。
4）用前面已经作好的特征等级评分和特征所占权数，对企业的客户进行评分，最终得到对每一个客户的数量评价。
所有的信用评价方法都没有完全解决如何确定一家企业的信用风险，都离不开主观评价的基础，这是在实际应用中必须注意，信用决策最终是人的决策，不能迷信某种方法，要摒弃那种“一招鲜，吃遍天”的错误思想。 二、授信额度
授信额度分为总体信用额度和个体信用额度。 1、总体信用额度
总体信用额度是单个信用决策的基础，适当与否直接影响企业的经济利益，因此，信用经理先合理地提出总体信用额度的建议，由企业高层根据总体情况决策，下达给信用管理部门执行。
2、个体信用额度
对具体客户授予个体信用额度是批准信用申请的最后一道手续。企业既需要给新客户制定个别授信额度，也要定时对老客户的授信额度进行评估、调整。为此，企业应确定几种授予个体信用额度的方法，下面列出了几种常用的方法作参考： 1）参考其他债权所给予的授信额度。 2）以资信评级机构的评级作为其础。 3）递加法。
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先授予客户比较小的信用额度，每过半年或一年，就根据情况增加一些额度。 4）使公式计算授信额度
如营运资产法、销售量法、回款额法，下面对这三种方法加以说明： ①营运资产法
即运用营运资产分析模型计算信用额度，计算公式是： 信用额度＝营运资产╳经验性百分比率 ②销售量法
这是企业确定客户授信额度使用最广泛的方法，计算公式如下： 信用额度＝季度订货量╳信用期限/90╳风险修正系数 ③回款额法
回款额法是在考虑了客户近期付款能力的条件下为客户设定的授信额度，计算公式如下： 信用额度＝
上月回款额*6...*5...6个月前月回款*1信用期限╳
65432130需要注意的是，授信额度不是一成不变的，公司的额度必须定期进行再评估，这是保证
应收账款质量的重要前提，是一个持续进行的过程。 三、信用条件
信用条件主要是信用期限和现金折扣。一般来说，企业的信用条件是遵循行业的惯例给出的。给客户的信用条件如何，直接影响甚至决定着企业应收账款的持有水平和规模。国内企业一般不采用现金折扣的方法鼓励用户提前付款。
信用条件常用术语 N30 2％10orN30 2％30 3％10；2％10/60extra; N71 Net 10 Prox or 10 EOM 净30天，信用期限30天 十天内付款享受2％的现折扣，到期期限为30天 2%的商业折扣，赊销期限为30天。如果买方30天后付款，卖方要收取利息，但商业折扣不受影响 10天内付款享受3％的现金折扣，70天内付款享受2％的交易折扣（10天加额外的60天），全部金额于第71天到期。 Prox是proximo的缩写，意思为下一个月。EOM代表月末。两者的意思一样，均表示付款期限在下个月的第10天到期。如果在一个月的最后5天交易，则视为下一个月的交易，到期日为下个月的第10天。在这种交易条件下，赊销期限可以从15天（一个月的25日进行交易）到45天（26日进行交易）不等，平均为30天。 10 th & 25 th 在一个月中1日到15日的交易，在25日到期；在16日到30日之间购货，下月10日到期。 四、收账政策
所谓收账政策，它是企业就合同、期内应收账款管理、逾期应收账款管理和坏账处理而制定的政策。应收账款的控制部分属事中控制；逾期应收账款的催收和坏账的处理属事后处理。 1、合同
合同的签订是业务流程的起点，是双方权利、义务的法律依据。合同的管理主要是合同条款管理和合同签订管理。合同条款的管理可以通过制订格式合同来解决，所有不符合企业格式合同的条款必须经过信用经理的审批；合同签订的管理主要签订权限的管理，这主要是防止业务员在签订一些企业无法按时、按质交货的合同，这个问题可以通过询单的方
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式和大合同审批制度来解决。 2、期内应收账款管理
期内应收账款管理是指在合同规定的账期内，对产生的应收账款及其债务人进行监控、统计、分析的管理过程和方法。一般而言，企业信用管理对期内应收账款的管理主要包括以下几个方面的工作：
1）客户收货和发票确认，确定客户签署“收货和发票确认函”； 2）及时与客户沟通，对出现的问题采取补救措施； 3）做好应收账款的跟踪监控工作； 4）培养客户正确的付款习惯； 5）及时调整客户的信用额度； 6）保证应收账款收现率
7）在应收账款到期前提示客户付款; 8）认真分析应收账款的账龄； 9）防止欠款客户避债购货等。
应收账款管理流程
收货和发票确认 账款到前提醒 到期付款通知 货款逾期通知 同意延期请求 拒绝延期请求 逾期账款催收 收到货款 此外，企业也可以通过保理、保险、担保等风险转移手段，将系统性的风险进行转移，从而减少企业经营活动的不确定性。 3、逾期应收账款管理
逾期应收账款是指，应收账款逾期后，对逾期应收账款及其债务人进行分析和催收的管理过程和方法。这是企业信用风险管理的最后防线。
逾期应收账款管理包括逾期应收账款分析机制、经办人催收、内勤催收、外勤催收、商业制裁、委托代理机构催收。
逾期应收账款管理示意图
逾期应收账款管理 较 温 和 欠款分析 外勤催收 经办人催收 商业制裁 较 严 厉 内勤催收 委托第三方
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1）逾期应收账款分析
一般分为逾期预警、逾期监控两部分。 （1）逾期预警
逾期预警是指在企业内部建立合同付款逾期预警制度，财务部门在未能按合同账期收到用户付款时，不论何种原因，都要立即向销售、信用管理部门反馈。 （2）逾期监控
逾期监控是指在发现客户付款逾期后，分析原因，采取措施、监控结果、进行账龄分析。一般情况下，逾期账款产生的原因不外是客户方面的原因和企业自身的原因。
客户方面原因主要有管理混乱造成拖欠、习惯性拖欠、纠纷性拖欠、衰落性拖欠、发展性拖欠、粉饰性拖欠、诈骗。
企业自身的原因主要有企业信用管理缺乏科学性、与客户沟通存在障碍、赊销合同存在歧义条款或漏洞等。 1）经办人催收
主要是在逾期30天之内，这时的拖欠多数是偶然性事件造成的，只要业务经办人加强沟通和催款压力就能解决，多数在下个月的付款日前就能付清。 2）内勤人员催收
主要是在逾期30至90天内，这时的拖欠需要内勤收账员通过电话同客户及业务经办人沟通，了解客户不付款的理由、真实原因，采取相应的策略，与客户约定付款计划、付清期限，监控清收。
3）外勤人员、第三方商账追收机构催收、商业制裁
主要是在逾期90天到180天内，内勤催收未果的就需要外勤人员当面与客户沟通，进行面访和现场调查，发现问题所在，找出解决办法，制订还款计划并监控执行。 4）提起诉讼
对逾期180天以上的应收帐款，除非能够明确的确认客户短期内能付清或有特殊原因，原则上提起诉讼。 4、坏账处理
坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。
对符合条件、经确认的坏账要及时处理，一般程序是由销售部门、信用管理部门提交，财务部门核实，审计部门复审，再提交到国家税务部门审核同意，最后提交董事会或股东大会批准，财务部门据此处理账务。
坏账对于一个以信用销售为主、客户群体众多的企业是不可避免的，只要坏账损失能够控制在一定范围之内，信用管理工作就是成功的。
至此，对整个企业信用管理体系的构建就全部结束了，只要建立了上述企业信用管理体系，企业的信用管理就会逐步走上正规。
Ⅴ结束语
事实上，信用管理是失信行为强加给企业的管理成本，这是一小部分人的不道德行为造成的整个社会成本的浪费，失信行为给经济发展带来的危害是巨大的。在由美国次级债引发的信用危机中，贝尔斯登、雷诺、美林证券、AIG一个接一个的巨头在此次信用危机中或轰然倒地或苦苦挣扎，正是这种危害的写照，而这种危害正在向全世界漫延。 我突然想起苏格接底的慷慨赴死，特摘录如下作结尾：
“苏格拉底在雅典城里像一只思想的牛虻，今天和这个人探讨，明天和那个人辩论，不断提出新观点、新看法，终于激怒了雅典人民；陪审团以‘对神不虔诚的罪名’判决他死刑。他的朋友策划他越狱逃走，而且成功的可能性很大，今天去雅典的旅游者都能看到一
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个景点，就是为苏格拉底越狱逃走准备的小船所停靠的地点，距离监狱只几分钟的路程。当他的朋友克利通潜入狱中劝说苏格拉底越狱时，苏格拉底拒绝了；他情愿赴死也不潜逃。他和克利通做了一番对话，说明自己的想法。”在这里，苏格拉底的核心就是\"守信\"，他享用雅典为他提供的各种文明成果，则必须服从雅典的法律，哪怕是赴死也信守承诺，信守道德底线，此大师之为大师也！如果每个人都能守信如此，也就不再需要信用管理了。
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参考文献：
1、《信用政策与市场策略》，石晓军、陈殿左著，人民邮电出版社出版，2005年6月 2、《如何进行收账管理与呆账催收》，聂兴凯等编著，北京大学邮版社邮版，2004年5月
3、《信用管理师基础知识教程》，吴晶妹主编，中国市场学会信用工作委员会、信用管理师职业资格认证中心内部资料，2006年4月；
4、《助理信用管理师教程》，蒲小雷、韩家平主编，中国市场学会信用工作委员会、信用管理师职业资格认证中心内部资料，2006年4月；
5、《信用管理师教程》，林钧跃主编，中国市场学会信用工作委员会、信用管理师职业资格认证中心内部资料，2006年4月；
6、《中国信用管理师》，中国市场学会信用工作委员会主办，2008年第1期； 7、《在民主自由平等的背后--现代政治哲学解读》，张晓群著，2005年1月。
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